Государственная поддержка
Государственная поддержка инвестиционной деятельности в Еврейской автономной области
Меры финансовой государственной поддержки субъектов инвестиционной деятельности в Еврейской автономной области
Мера поддержки |
Направление поддержки, действующая ставка |
Размер поддержки, льготная ставка |
Срок поддержки |
Нормативно-правовой акт |
---|---|---|---|---|
Налоговые льготы (региональный бюджет) |
Налог на прибыль 17% |
13,5% |
Расчетный срок окупаемости проекта, но не более пяти лет |
п. 2 ст. 1 закона ЕАО от 17.12.2008 № 490-ОЗ«О понижении ставки налога на прибыль организаций» |
Налог на имущество организаций 2,2% |
1,5% |
п. 3 ст. 2 закона ЕАО от 26.07.2006 № 737-ОЗ «О налоге на имущество организаций» |
||
Транспортный налог (Налоговая ставка в соответствии с законом ЕАО от 02.11.2004 № 343-ОЗ «О транспортном налоге на территории Еврейской автономной области ») |
Ставка снижена на 50 % в отношении грузового автомобильного транспорта |
п. 5 ст. 3 закона ЕАО от 02.11.2004 № 343-ОЗ «О транспортном налоге на территории Еврейской автономной области» |
||
Субсидирование % ставки по инвестиционным кредитам (займам) (федеральный, областной бюджеты) |
% ставка на развитие животноводства и растениеводства, переработки и развития инфраструктуры и логистического обеспечения рынков продукции животноводства и растениеводства, а также % ставка по долгосрочным, среднесрочным и краткосрочным кредитам, взятым малыми формами хозяйствования |
Для товаропроизводителей, занимающихся производством мяса крупного рогатого скота и молока: - 100 % ставки рефинансирования ЦБ РФ (федеральный бюджет); - Субсидирование в пределах 3 процентных пунктов сверх ставки рефинансирования (учетной ставки) ЦБ РФ (областной бюджет). На реконструкцию, модернизацию животноводческих комплексов: - 100 % ставки рефинансирования ЦБ РФ (федеральный бюджет); - в пределах 3 процентных пунктов сверх ставки рефинансирования (учетной ставки) ЦБ РФ (областной бюджет). |
В течение срока действия кредита |
Постановление Правительства РФ от 14.07.2012 № 717 «О Государственной программе развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 - 2020 годы»; Постановление правительства ЕАО от 16.02.2017 № 34-пп «О порядках предоставления субсидий за счет средств федерального и (или) областного бюджетов, предусмотренных государственной программой «Развитие сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья, продовольствия в Еврейской автономной области» на 2017 – 2021 годы, утвержденной постановлением правительства Еврейской автономной области от 21.11.2016 № 358-пп |
Льготная ставка арендной платы лесного участка |
Арендная ставка для приоритетных инвестиционных проектов в области освоения лесов |
Применяется коэффициент 0,5 |
В течение срока окупаемости проекта |
Постановление Правительства РФ от 23.02.2018 № 190 «О приоритетных инвестиционных проектах в области освоения лесов и об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации»; Постановление правительства ЕАО от 11.12.2018 № 448-пп «О некоторых вопросах реализации постановления Правительства Российской Федерации от 23.02.2018 № 190 «О приоритетных инвестиционных проектах в области освоения лесов и об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» |
Аренда земельного участка |
Предоставление земельного участка, находящихся в собственности ЕАО, муниципальных образований в аренду без торгов |
Предоставление земельных участков в аренду без торгов |
Закон ЕАО от 01.07.2015 № 743-ОЗ «Об утверждении критериев, которым должны соответствовать объекты социально-культурного и коммунально-бытового назначения, масштабные инвестиционные проекты, в целях предоставления земельных участков, находящихся в государственной собственности Еврейской автономной области, муниципальной собственности и государственная собственность на которые не разграничена, в аренду без проведения торгов»; Постановление правительства ЕАО от 14.02.2017 № 30-пп «Об утверждении порядка согласования масштабного инвестиционного проекта с органами местного самоуправления муниципального образования Еврейской автономной области, на территории которого планируется реализация инвестиционного проекта и в полномочия которого входит предоставление земельных участков»; Постановление правительства ЕАО от 14.02.2017 № 29-пп «Об утверждении порядка определения соответствия объектов социально-культурного коммунально-бытового назначения, масштабных инвестиционных проектов критериям, установленным законом ЕАО от 01.07.2015 № 743-ОЗ; Приказ управления экономики правительства ЕАО от 10.07.2017 № 85 «Об утверждении формы бизнес-плана инвестиционного проекта» |
|
Инвестиционный налоговый вычет |
Размер инвестиционного налогового вычета составляет 20 процентов суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) 50 процентов суммы расходов текущего периода на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением расходов на ликвидацию основных средств, и не может быть более предельной величины инвестиционного налогового вычета |
Размер ставки составляет 10 процентов |
На срок осуществления инвестиций в проект |
п. 1 ст. 1-1 закона ЕАО от 17.12.2008 № 490-ОЗ
|
Налоговые льготы для участников региональных инвестиционных проектов |
||||
Налог на прибыль организаций (для организаций, включенных в реестр региональных инвестиционных проектов и для организаций, для которых не требуется включения в реестр) |
3% – федеральный бюджет |
0% |
В течение десяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта |
Ст. 284.3 Налогового кодекса РФ |
17% - областной бюджет |
0% |
В течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта |
Ст. 1.3 закона ЕАО от 17.12.2008 № 490-ОЗ «О понижении ставки налога на прибыль организаций » |
|
10% |
В течение следующих 5 налоговых периодов |
|||
Налог на добычу полезных ископаемых |
В соответствии с Налоговым кодексом РФ |
Применение понижающего коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого (КДТ 1) 0-0,8 |
0 – первые 2 года 0,2 – 3и 4 года 0,4 – 5 и 6 года 0,6 – 7 и 8 года 0,8 – 9 и 10 года |
Ст. 342.3 Налогового кодекса РФ |
Налоговые льготы и преференции для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития |
||||
Налог на добавленную стоимость |
20%/10% – федеральный бюджет |
0% Заявительный порядок возмещения налога. Зачет (возврат) суммы налога, заявленной к возмещению в налоговой декларации, до завершения камеральной налоговой проверки |
В течение 10 лет со дня получения статуса резидента ТОР |
пп.3 п. 2 ст. 176.1 Налогового кодекса РФ |
Налог на прибыль |
3% - федеральный бюджет |
0% |
В течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль |
Ст. 284.4 Налогового кодекса РФ |
17% - областной бюджет |
0% |
В течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль |
Ст. 1.3-1 з акона ЕАО от 17.12.2008 № 490-ОЗ «О понижении ставки налога на прибыль организаций» |
|
10% |
В течение следующих 5 налоговых периодов |
|||
Налог на имущество организаций |
2,2% |
0% |
В течение 5 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором такое имущество поставлено на учет |
Ст. 2.5 закона ЕАО от 26.07.2006 № 737-ОЗ «О налоге на имущество организаций » |
Земельный налог |
Ставки земельного налога устанавливаются в процентах от кадастровой стоимости земли муниципальными законами |
0% |
В течение 3-х лет с момента получения статуса резидента ТОР |
Нормативные правовые акты муниципальных образований ЕАО |
Налог на добычу полезных ископаемых |
В соответствии с Налоговым кодексом РФ |
Применение понижающего коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого (КДТ 1) 0-0,8 |
0 – первые 2 года 0,2 – 3и 4 года 0,4 – 5 и 6 года 0,6 – 7 и 8 года 0,8 – 9 и 10 года |
Ст. 342.3 Налогового кодекса РФ |
Тарифы страховых взносов резидентов ТОР |
Пенсионный фонд РФ – 22 % Фонд социального страхования РФ – 2,9 % Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 % Всего – 30 % |
Пенсионный фонд РФ – 6 % Фонд социального страхования РФ – 1,5 % Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 0,1 % Всего – 7,6 % |
В течение 10 лет со дня получения статуса резидента ТОР |
Федеральный закон Российской Федерации от 31.12.2014 № 519-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием федерального закона «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации» |
Файлы для скачивания:
1. Налог на прибыль организаций .
Ставка налога на прибыль организаций снижена с 18 % до 13,5 % в части, зачисляемой в областной бюджет (п. 2 статьи 1 закона области от 17.12.2008 № 490-ОЗ «О понижении ставки налога на прибыль организаций»).
2. Налог на имущество организаций.
Ставка налога на имущество организаций снижена с 2,2 % до 1,5 % (п. 3 статьи 2 закона области от 26.07.2006 № 737-ОЗ «О налоге на имущество организаций»).
3. Транспортный налог.
Ставка налога на транспорт снижена на 50 процентов в отношении грузового автотранспорта (п. 5 статьи 3 закона ЕАО от 02.11.2004 № 343-ОЗ «О транспортном налоге на территории Еврейской автономной области»).
Налоговые льготы предоставляются на период, не превышающий расчетный срок окупаемости проекта, но не более 5 лет.
Постановлением правительства области от 17.03.2015 № 92-пп «О предоставлении государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории ЕАО» утвержден порядок проведения конкурса инвестиционных проектов для предоставления государственной поддержки правительством ЕАО, критерии отбора проектов и механизм предоставления государственной поддержки.
Для получения субъектом инвестиционной деятельности государственной поддержки области необходимо представить в управление экономики правительства области следующие документы:
1) заявка об участии в конкурсе на предоставление государственной поддержки области по форме согласно приложению № 1 к постановлению правительства области от17.03.2015 № 92-пп ;
2) бизнес-план инвестиционного проекта (с обоснованием необходимости реализации инвестиционного проекта на территории области, объема инвестиций, основными ожидаемыми результатами реализации инвестиционного проекта, оценкой социальной, бюджетной и экономической эффективности его реализации);
3) копии учредительных документов субъекта инвестиционной деятельности (для юридического лица);
4) выписка из Единого государственного реестра юридических лиц или единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей;
5) справка об отсутствии у субъекта инвестиционной деятельности на дату поступления заявления задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней и штрафов за нарушение законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
6) копия решения уполномоченного органа о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов (в случае предоставления субъекту инвестиционной деятельности отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации);
7) бухгалтерский баланс за предыдущий год и последний отчетный период (формы бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н ) либо иные виды бухгалтерской отчетности, установленные для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
8) расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности к представленным бухгалтерским балансам, сгруппированные по срокам задолженности (до 30 дней, 30 - 90 дней, 90 - 180 дней, более 360 дней), с указанием наиболее крупных дебиторов и кредиторов (более 5 процентов общего объема задолженности) и дат возникновения задолженности;
9) документы, характеризующие кредитную историю;
10) справка об основных финансово-экономических показателях деятельности субъекта инвестиционной деятельности по форме согласно приложению № 2 к постановлению правительства области от 17.03.2015 № 92-пп ;
11) письмо, подтверждающее готовность банка или иной кредитной организации участвовать в кредитовании инвестиционного проекта либо юридического лица (индивидуального предпринимателя), - для получения поддержки по субсидированию лизинговых платежей по инвестиционным проектам.
Решение о предоставлении государственной поддержки субъекту инвестиционной деятельности принимается Инвестиционным Советом Еврейской автономной области исходя из социальной, экономической, бюджетной эффективности проекта, оценки финансового состояния субъекта инвестиционной деятельности в течение 22 рабочих дней со дня поступления документов.