1. Налог на прибыль организаций .

Ставка налога на прибыль организаций снижена с 18 % до 13,5 % в части, зачисляемой в областной бюджет (п. 2 статьи 1 закона области от 17.12.2008 № 490-ОЗ «О понижении ставки налога на прибыль организаций»).

2. Налог на имущество организаций.

Ставка налога на имущество организаций снижена с 2,2 % до 1,5 % (п. 3 статьи 2 закона области от 26.07.2006 № 737-ОЗ «О налоге на имущество организаций»).

3. Транспортный налог.

Ставка налога на транспорт снижена на 50 процентов в отношении грузового автотранспорта (п. 5 статьи 3 закона ЕАО от 02.11.2004 № 343-ОЗ «О транспортном налоге на территории Еврейской автономной области»).

Налоговые льготы предоставляются на период, не превышающий расчетный срок окупаемости проекта, но не более 5 лет.

Постановлением правительства области от 17.03.2015 № 92-пп «О предоставлении государственной поддержки инвестиционной деятельности на территории ЕАО» утвержден порядок проведения конкурса инвестиционных проектов для предоставления государственной поддержки правительством ЕАО, критерии отбора проектов и механизм предоставления государственной поддержки.

Для получения субъектом инвестиционной деятельности государственной поддержки области необходимо представить в управление экономики правительства области следующие документы:

1) заявка об участии в конкурсе на предоставление государственной поддержки области по форме согласно приложению № 1 к постановлению правительства области от17.03.2015 № 92-пп ;

2) бизнес-план инвестиционного проекта (с обоснованием необходимости реализации инвестиционного проекта на территории области, объема инвестиций, основными ожидаемыми результатами реализации инвестиционного проекта, оценкой социальной, бюджетной и экономической эффективности его реализации);

3) копии учредительных документов субъекта инвестиционной деятельности (для юридического лица);

4) выписка из Единого государственного реестра юридических лиц или единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей;

5) справка об отсутствии у субъекта инвестиционной деятельности на дату поступления заявления задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней и штрафов за нарушение законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

6) копия решения уполномоченного органа о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов (в случае предоставления субъекту инвестиционной деятельности отсрочки или рассрочки по уплате налогов и сборов в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации);

7) бухгалтерский баланс за предыдущий год и последний отчетный период (формы бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н ) либо иные виды бухгалтерской отчетности, установленные для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

8) расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности к представленным бухгалтерским балансам, сгруппированные по срокам задолженности (до 30 дней, 30 - 90 дней, 90 - 180 дней, более 360 дней), с указанием наиболее крупных дебиторов и кредиторов (более 5 процентов общего объема задолженности) и дат возникновения задолженности;

9) документы, характеризующие кредитную историю;

10) справка об основных финансово-экономических показателях деятельности субъекта инвестиционной деятельности по форме согласно приложению № 2 к постановлению правительства области от 17.03.2015 № 92-пп ;

11) письмо, подтверждающее готовность банка или иной кредитной организации участвовать в кредитовании инвестиционного проекта либо юридического лица (индивидуального предпринимателя), - для получения поддержки по субсидированию лизинговых платежей по инвестиционным проектам.

Решение о предоставлении государственной поддержки субъекту инвестиционной деятельности принимается Инвестиционным Советом Еврейской автономной области исходя из социальной, экономической, бюджетной эффективности проекта, оценки финансового состояния субъекта инвестиционной деятельности в течение 22 рабочих дней со дня поступления документов.

Участники регионального инвестиционного проекта – российские организации должны отвечать следующим требованиям :

1) государственная регистрация юридического лица осуществлена на территории ЕАО;

2) организация не имеет в своем составе обособленных подразделений, расположенных за пределами территории ЕАО;

3) организация не применяет специальных налоговых режимов, предусмотренных частью второй Налогового Кодекса;

4) организация не является участником консолидированной группы налогоплательщиков;

5) организация не является некоммерческой организацией, банком, страховой организацией (страховщиком), негосударственным пенсионным фондом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, клиринговой организацией;

6) организация ранее не была участником регионального инвестиционного проекта и не является участником (правопреемником участника) иного реализуемого регионального инвестиционного проекта;

7) организация имеет в собственности (в аренде на срок не менее чем до 1 января 2024 года) земельный участок (земельные участки), на котором (которых) планируется реализация регионального инвестиционного проекта;

8) организация имеет разрешение на строительство в случае, если наличие такого разрешения является обязательным для реализации регионального инвестиционного проекта;

9) организация не является резидентом особой экономической зоны любого типа.

Кроме того, объем капитальных вложений по инвестиционному проекту должен составлять:

- 50 миллионов рублей при условии осуществления капитальных вложений в срок, не превышающий трех лет со дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов;

- 500 миллионов рублей при условии осуществления капитальных вложений в срок, не превышающий пяти лет со дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов;

 

Получение статуса участника регионального инвестиционного проекта

Включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов

Для включения в Реестр организация направляет в управление экономики правительства области составленное в произвольной форме заявление о включении в Реестр с приложением следующих документов:

1) копии учредительных документов организации, удостоверенные в установленном порядке;

2) копия документа, подтверждающего факт внесения записи о государственной регистрации организации в Единый государственный реестр юридических лиц;

3) копия свидетельства о постановке организации на учет в налоговом органе;

4) инвестиционная декларация (с приложением инвестиционного проекта)

5) документы, подтверждающие соответствие требованиям к региональным инвестиционным проектам.

Срок рассмотрения документов составляет 30 дней со дня принятия заявления субъекта инвестиционной деятельности о включении в Реестр к рассмотрению. Организация получает статус участника регионального инвестиционного проекта со дня включения ее управлением экономики правительства области в данный Реестр.

 

Налоговые льготы

Для участников региональных инвестиционных проектов устанавливается ставка налога на прибыль, зачисляемого в областной бюджет , устанавливается в размере 0 % и применяется в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, 10,0 % – в течение последующих пяти налоговых периодов (пункт 3 статьи 1 закона области от 17.12.2008 № 490-ОЗ «О понижении ставки налога на прибыль организаций»).

Ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в федеральный бюджет , устанавливается в размере 0 % и применяется в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта (пункт 1.5 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации ).

Для участников региональных проектов при начислении налога на добычу полезных ископаемых применяется коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (k) (статья 342 Налогового кодекса РФ ).

Коэффициент k принимается равным 0 до начала применения налоговой ставки налога на прибыль организаций.

В течение ста двадцати налоговых периодов считая с начала применения ставки налога на прибыль организаций коэффициент k принимается равным:

1) 0 – в течение первых двадцати четырех налоговых периодов;

2) 0,2 – с двадцать пятого по сорок восьмой включительно налоговый период;

3) 0,4 – с сорок девятого по семьдесят второй включительно налоговый период;

4) 0,6 – с семьдесят третьего по девяносто шестой включительно налоговый период;

5) 0,8 – с девяносто седьмого по сто двадцатый включительно налоговый период;

6) 1 – в последующие налоговые периоды.

Для участников региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр

Для применения налоговых льгот по налогу на прибыль организаций и (или) по налогу на добычу полезных ископаемых организация направляет в налоговый орган по месту ее нахождения либо по месту нахождения обособленного подразделения организации, расположенного на территории субъекта Российской Федерации, в котором реализуется региональный инвестиционный проект, заявления о применении налоговых льгот с указанием полного наименования налогоплательщика, его идентификационного номера и кода причины постановки на учет, а также объем произведенных капитальных вложений в рамках регионального инвестиционного проекта и срок в течение которого они были осуществлены.

Организация получает статус участника регионального инвестиционного проекта, начиная с налогового периода, в котором впервые одновременно соблюдены условия, предъявляемые к участникам региональных инвестиционных проектов.

1. Субсидии на возмещение части процентной ставки по инвестиционным кредитам (займам) на развитие животноводства, переработки и развития инфраструктуры и логистического обеспечения рынков продукции животноводства;

2. Субсидии на возмещение части процентной ставки по инвестиционным кредитам (займам) на развитие растениеводства, переработки и развития инфраструктуры и логистического обеспечения рынков продукции растениеводства;

3. Субсидии на возмещение части процентной ставки по долгосрочным, среднесрочным и краткосрочным кредитам, взятым малыми формами хозяйствования.

4. Государственная поддержка осуществляется в соответствии с постановлением правительства Еврейской автономной области от 16.02.2017 № 34-пп «О порядках предоставления субсидий за счет средств федерального и (или) областного бюджетов, предусмотренных государственной программой «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья, продовольствия в Еврейской автономной области» на 2017 – 2021 годы, утвержденной постановлением правительства Еврейской автономной области от 21.11.2016 № 358-пп.

Предоставление земельных участков

находящихся в государственной собственности Еврейской автономной области, муниципальной собственности и государственная собственность на которые не разграничена, в аренду без проведения торгов в целях размещения объектов социально-культурного, коммунально-бытового назначения и масштабных инвестиционных проектов

Предоставление земельных участков, находящихся в государственной собственности Еврейской автономной области, муниципальной собственности и государственная собственность на которые не разграничена, в аренду без проведения торгов в целях размещения объектов социально-культурного назначения и объектов коммунально-бытового назначения осуществляется в соответствии с законом области от 01.07.2015 № 743-ОЗ «Об утверждении критериев, которым должны соответствовать объекты социально-культурного и коммунально-бытового назначения, масштабные инвестиционные проекты, в целях предоставления земельных участков, находящихся в государственной собственности Еврейской автономной области, муниципальной собственности и государственная собственность на которые не разграничена, в аренду без проведения торгов».

Критерии, которым должны соответствовать объекты социально-культурного назначения и объекты коммунально-бытового назначения:

Указанные объекты должны приоритетным направлениям развития области, определенным Стратегией социально-экономического развития области, обеспечивают положительный экономический, бюджетный и социальный эффект, способствуют достижению значений показателей государственных программ области, либо их размещение предусмотрено документами территориального планирования области и (или) муниципальных образований области.

Критерии, которым должны соответствовать масштабные инвестиционные проекты:

Масштабные инвестиционные проекты должны соответствовать приоритетным направлениям развития области, определенным Стратегией социально-экономического развития области, обеспечивает положительный экономический, бюджетный и социальный эффект, способствует достижению значений показателей государственных программ области, объем капитальных вложений составляет не менее 100 миллионов рублей (с обязательным документарным подтверждением финансового обеспечения реализации масштабного инвестиционного проекта) и согласован в установленном правительством области порядке с органом местного самоуправления муниципального образования области, на территории которого планируется реализация инвестиционного проекта и в полномочия которого входит предоставление земельных участков. Согласование осуществляется в части возможного влияния инвестиционного проекта на социально-экономическое развитие муниципального образования и возможного негативного воздействия при реализации инвестиционного проекта на окружающую среду.

Для принятия решения о соответствии объекта социально-культурного назначения или объекта коммунально-бытового назначения, масштабного инвестиционного проекта критериям, установленным законом области от 01.07.2015 № 743-ОЗ, юридическое лицо представляет в управление экономики правительства Еврейской автономной области следующие документы:

1. Заявление об определении соответствия объекта социально-культурного назначения, объекта коммунально-бытового назначения, масштабного инвестиционного проекта критериям, установленным законом области от 01.07.2015 № 743-ОЗ.

2. Схему расположения земельного участка или земельных участков на кадастровом плане территории, утвержденную в установленном законодательством порядке, или кадастровый паспорт земельного участка (кадастровые паспорта земельных участков).

3. Бизнес-план инвестиционного проекта (в бумажном и электронном виде), разработанный на период, который превышает срок окупаемости проекта на три года (для определения соответствия масштабного инвестиционного проекта).

4. Заключение о согласовании инвестиционного проекта органом местного самоуправления муниципального образования области, на территории которого планируется реализация инвестиционного проекта и в полномочия которого входит предоставление земельных участков, в части возможного влияния инвестиционного проекта на социально-экономическое развитие муниципального образования и возможного негативного воздействия при реализации инвестиционного проекта на окружающую среду или письмо о направлении юридическим лицом документов в соответствующее муниципальное образование области для получения данного заключения (в случае не поступления в тридцатидневный срок заключения от органов местного самоуправления муниципального образования области) (для определения соответствия масштабного инвестиционного проекта).

5. Документы, подтверждающие финансовое обеспечение масштабного инвестиционного проекта, в том числе предусматривающие объем капитальных вложений (решение уполномоченного органа юридического лица о направлении прибыли на размещение объекта, гарантийное письмо кредитной организации о предоставлении кредита юридическому лицу, выписка со счета юридического лица, соглашение и договоры займа, кредита и иные документы) (для определения соответствия масштабного инвестиционного проекта).

Решение о предоставлении земельного участка в аренду без торгов принимается Инвестиционным советом Еврейской автономной области.

 Нормативно-правовая база по предоставлению земельных участков в аренду без проведения торгов:

Закон ЕАО от 01.07.2015 № 743-ОЗ «Об утверждении критериев, которым должны соответствовать объекты социально-культурного и коммунально-бытового назначения, масштабные инвестиционные проекты, в целях предоставления земельных участков, находящихся в государственной собственности Еврейской автономной области, муниципальной собственности и государственная собственность на которые не разграничена, в аренду без проведения торгов»

Постановление правительства ЕАО от 14.02.2017 № 29-пп «Об утверждении порядка определения соответствия объектов социально-культурного и коммунально-бытового назначения, масштабных инвестиционных проектов критериям, установленным законом Еврейской автономной области от 01.07.2015 № 743-ОЗ «Об утверждении, критериев, которым должны соответствовать объекты социально-культурного и коммунально-бытового назначения, масштабные инвестиционные проекты, в целях предоставления земельных участков, находящихся в государственной собственности Еврейской автономной, области, муниципальной собственности и государственная собственность на которые не разграничена, в аренду без проведения торгов»

Постановление правительства ЕАО от 14.2.2017 № 30-пп «Об утверждении порядка согласования масштабного инвестиционного проекта с органом местного самоуправления муниципального образования Еврейской автономной области, на территории которого планируется реализация инвестиционного проекта и в полномочия, которого входит предоставление земельных участков»

Приказ управления экономики правительства Еврейской автономной области от 10.07.2017 № 85 «Об утверждении формы бизнес-плана инвестиционного проекта».

К ставкам платы за аренду лесного участка, используемого для реализации приоритетных инвестиционных проектов в области освоения лесов, включенных в перечень приоритетных инвестиционных проектов в области освоения лесов, в течение срока окупаемости проекта применяется коэффициент 0,5. Порядок отбора заявок на реализацию приоритетных инвестиционных проектов в области освоения лесов утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 23.02.2018 № 190 «О приоритетных инвестиционных проектах в области освоения лесов и об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации», постановлением правительства Еврейской автономной области от 11.12.2018 № 448-пп «О некоторых вопросах реализации постановления Правительства Российской Федерации от 23.02.2018 № 190»О приоритетных инвестиционных проектах в области освоения лесов и об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации».

К заявителю предъявляются следующие требования:

а) иметь документальное подтверждение наличия собственных или заемных средств в размере не менее 50 процентов общего объема инвестиций для реализации инвестиционного проекта, срок реализации которого составляет до 3 лет, или в размере части заявленных инвестиций, приходящейся на первые 2 года в соответствии с графиком инвестиций, но не менее 25 процентов общего объема заявленных инвестиций для реализации инвестиционного проекта, срок реализации которого составляет более 3 лет;

б) должен выполнять обязательства перед бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

в) не должен находиться в процессе реорганизации, ликвидации или банкротства.

Заявка включает в себя:

а) полное наименование инвестора и его местонахождение;

б) копии учредительных документов;

в) концепция инвестиционного проекта, содержащая:

- цели и задачи инвестиционного проекта;

- краткое описание мероприятий по реализации инвестиционного проекта, включая предварительные расчеты финансово-экономических, бюджетных и социальных показателей реализации инвестиционного проекта;

- срок окупаемости инвестиционного проекта;

- объем инвестиций, необходимых для подготовки и реализации инвестиционного проекта, в том числе схема финансирования инвестиционного проекта;

- срок подготовки проектной документации;

- перечень приобретаемой лесозаготовительной, лесовозной, дорожно-строительной техники и лесоперерабатывающего оборудования с указанием его производителя и стоимости;

- проект перечня лесных участков, необходимых для реализации инвестиционного проекта (далее - перечень лесных участков), с указанием их границ, площади, допустимого ежегодного объема изъятия древесины по породам, выхода деловой древесины по классам крупности и дровяной древесины;

- обоснование заявленных потребностей в лесных ресурсах;

- проект графика заключения договоров аренды лесных участков, включенных в перечень лесных участков (по годам с поквартальной разбивкой);

г) выписка из Единого государственного реестра юридических лиц, заверенная в установленном порядке;

д) поквартальный график реализации инвестиционного проекта, содержащий наименование создаваемых объектов лесной инфраструктуры и лесоперерабатывающей инфраструктуры или модернизируемых объектов лесоперерабатывающей инфраструктуры, сроки их создания и (или) модернизации, сроки ввода в эксплуатацию лесоперерабатывающих мощностей, сроки заключения договоров аренды лесных участков, включенных в перечень лесных участков, объемы заготовки древесины;

е) справка, подтверждающая отсутствие у инвестора на 1-е число месяца, предшествующего месяцу подачи заявки, задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

ж) срок применения понижающего коэффициента 0,5 к размеру платы за аренду лесного участка, используемого для реализации инвестиционного проекта, включенного в перечень инвестиционных проектов, рассчитанному по ставкам платы за единицу объема лесных ресурсов и ставкам платы за единицу площади лесного участка, находящегося в федеральной собственности;

з) паспорт инвестиционного проекта по утвержденной форме;

и) справка, заверенная банком, в том числе иностранным банком, выписка из расчетного счета и (или) депозитного счета инвестора и (или) решение собственника инвестора о финансировании инвестиционного проекта за счет собственных средств с документарным подтверждением возможности привлечения таких средств в размере, не менее 50 процентов общего объема инвестиций для реализации инвестиционного проекта;

к) копия кредитного договора и (или) копия договора об открытии кредитной линии, заключенных между инвестором и кредитной организацией, и (или) копия договора займа, заключенного между инвестором и хозяйствующим субъектом, в которых зафиксировано обязательство кредитора и (или) займодавца предоставить заемные средства в размере, не менее 50 процентов общего объема инвестиций для реализации инвестиционного проекта, на цели реализации инвестиционного проекта в соответствии с заявленной концепцией инвестиционного проекта и (или) договором лизинга.

Основанием для включения инвестиционного проекта в перечень инвестиционных проектов является решение Министерства промышленности и торговли Российской Федерации, принятое на основании решения управления архитектуры и строительства правительства Еврейской автономной области.

Государственные гарантии области для реализации инвестиционных проектов предоставляются в соответствии с законом области от 23.04.2008 № 366-ОЗ «О порядке предоставления государственных гарантий Еврейской автономной области».

Для получения государственной гарантии области принципал представляет в правительство области документы согласно перечню, утвержденному постановлением правительства ЕАО от 08.07.2008 № 170-пп «Об утверждении перечня документов, представляемых в правительство Еврейской автономной области принципалами для получения государственной гарантии Еврейской автономной области» .

Для получения государственной гарантии Еврейской автономной области принципал – юридическое лицо представляет в правительство Еврейской автономной области следующие документы:

1) копии нотариально заверенных учредительных документов (устав, учредительный договор, свидетельство о государственной регистрации юридического лица, свидетельство о постановке на учет юридического лица в налоговом органе), выписку из Единого государственного реестра юридических лиц;

2) договор о предоставлении кредита с организацией, предоставляющей кредит принципалу;

3) документы, устанавливающие полномочия лиц, подписывающих договор о предоставлении гарантии от имени принципала;

4) справку налогового органа о наличии или отсутствии просроченной задолженности по обязательным платежам в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды;

5) справку налогового органа обо всех открытых счетах принципала, а также справки банков и иных кредитных организаций, обслуживающих эти счета, об оборотах и средних остатках по ним за последние 6 месяцев;

6) годовую бухгалтерскую отчетность принципала за последние 3 финансовых года и бухгалтерский баланс за последний отчетный период с пометками об их принятии налоговой инспекцией;

7) расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности к представленному бухгалтерскому балансу за последний отчетный период с указанием дат возникновения и окончания задолженности;

8) финансовый план о движении денежных средств на период предоставления государственной гарантии;

9) аудиторское заключение в случае проведения аудита в последнем финансовом году;

10) карточку с образцами подписей уполномоченных лиц, подписывающих договор о предоставлении гарантии, а также образец оттиска печати принципала.

Решение о предоставлении государственных гарантий области принимается Инвестиционным советом Еврейской автономной области.